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財政部 中國人民銀行關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款
借款及往來款項函證工作的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，中國人民銀行各分行、人民銀行營業(yè)管理部、重慶營業(yè)管理部、金融監(jiān)管辦事處、省會城市中心支行：
根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國注冊會計師法》及其他有關(guān)法律、法規(guī) 的規(guī)定，注冊會計師依法審查企業(yè)會計報表，驗證企業(yè)資本，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務以及其他審計業(yè)務。在執(zhí)行審計過程中，注冊會計師需要以被審計企業(yè)名 義向有關(guān)單位發(fā)函詢證，以驗證該企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項等是否真實、合法、完整，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的違反相關(guān)法律、法規(guī)行為，保證會計信息質(zhì)量，防范和化解金融風 險。為了做好此項工作，各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機構(gòu)、企業(yè)和其他有關(guān)單位要積極配合，據(jù)實填寫有關(guān)數(shù)據(jù)資料，明確簽署意見，認真做好函證的回函工作，并對回函 信息的真實性負責。具體通知如下：
一、 各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機構(gòu)要在收到詢證函之日起10個工作日內(nèi)，根 據(jù)函證的具體要求，及時回函，并可按國家有關(guān)規(guī)定收取詢證費用；
二、 各有關(guān)企業(yè)要在收到詢證函之日起10個工作日內(nèi)，按照本企業(yè)與被審計企業(yè)之間往來 款項等情況，根據(jù)函證的具體要求，及時回函；
三、 其他有關(guān)單位要在收到詢證函之日起10個工作日內(nèi)，按照本單位與被審計企業(yè)之間往 來款項等情況，根據(jù)函證的具體要求，及時回函(其他有關(guān)單位詢證函的格式可以參照銀行詢證函和企業(yè)詢證函參考格式)；
四、注冊會計師應當遵守中國注冊會計師獨立審計準則，對收到的回函信息嚴格保密。
附件： 一、 銀行詢證函(參考格式，適用于會計報表審計業(yè)務)
二、 銀行詢證函(參考格式，適用于資本驗證業(yè)務)
三、 企業(yè)詢證函(參考格式)
附件一：
銀 行 詢 證 函
編號：
________________________________________
(銀行)：
本公司聘請的××會計師(審計)事務所正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計 師獨立審計準則的要求，應當詢證本公司與貴行的存款、借款往來等事項。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符 ，請在“數(shù)據(jù)不符”處列明不符金額。有關(guān)詢證費用可直接從本公司××存款賬戶中收取。回函請直接寄至××會計師(審計)事務所。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
截至 年 月 日止，本公司銀行存款、借款賬戶余額等列示如下：
1 銀行存款
賬戶名稱 銀行賬號 幣 種 利 率 余 額 備 注
2 銀行借款
銀行賬號 幣 種 余 額 借款日期 還款日 期 利 率 借款條件 備 注
3 其他事項
(公司簽章) (日期)
結(jié)論： 1 數(shù)據(jù)證明無誤
(銀行簽章) (日期)
2 數(shù)據(jù)不符，請列明不符金額
(銀行簽章) (日期)
附件二：
銀 行 詢 證 函
編號：
________________________________________
(銀行)：
本公司聘請的××會計師(審計)事務所正在對本公司實收資本(股本)進行審驗。按照中國注 冊會計師獨立審計準則的要求和國家工商行政管理局的有關(guān)規(guī)定，應當詢證本公司投資者( 股東)××向貴行繳存的出資額。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請在 本函下端“數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明，如有不符，請在“數(shù)據(jù)不符”處列明不符金額。有關(guān)詢證費用可直接從本公司××存款賬戶中收取。回函請直接寄至××會計師(審計)事務所 。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
截至 年 月 日止，本公司投資者(股東)××繳入的出資額列示如下：
繳款人 繳入
日期 銀行賬號 幣 種 金 額 款項
用途 備 注
合 計
(公司或投資者簽章)(日期)
結(jié)論： 1 數(shù)據(jù)證明無誤
(銀行簽章)(日期)
2 數(shù)據(jù)不符，請列明不符金額
(銀行簽章)(日期)
附件三：
企 業(yè) 詢 證 函
編號：
________________________________________
(公司)：
本公司聘請的××會計師(審計)事務所正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計 師獨立審計準則的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符， 請在“數(shù)據(jù)不符”處列明不符金額。回函請直接寄至××會計師(審計)事務所。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
1 本公司與貴公司的往來賬項列示如下：
截止日期 貴公司欠 欠貴公司 備 注
2 其他事項
本函僅為復核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復為 盼。
(公司簽章)(日期)
結(jié)論： 1 數(shù)據(jù)證明無誤
(簽章)(日期)
2 數(shù)據(jù)不符，請列明不符金額
(簽章)(日期)
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